普华永道处罚落地！罚款4.4亿！暂停业 务6个月！撤销广州分所！4名签字注会吊销证书！

专题：涉(shè)恒大地产财务造假(jiǎ) 证监会：对(duì)普华永(yǒng)道处(chù)以(yǐ)顶格罚款2.97亿(yì)元(yuán)

　　2024年9月13日，财政部发布《财政部对普华永道作(zuò)出行政处罚决定》：

　　对普华永道涉及恒大地产2019年(nián)、2020年审计项目的违法行(xíng)为，给予(yǔ)没收违法所(suǒ)得并处罚款共3.25亿元的行政处罚；

　　对普(pǔ)华(huá)永道涉及恒大地产2018年(nián)审计项目(mù)的违法行为，给予没收(shōu)违(wéi)法所得并处(chù)罚款共1.16亿元的行政处罚。

　　同时，财政部依据(jù)《中华人民共和国注册(cè)会(huì)计师法》，给(gěi)予普华永
道(dào)警告、暂(zàn)停经营(yíng)业务6个月(yuè)、撤销(xiāo)普华永道广州分所的行政处罚。

　　注册会计(jì)师方(fāng)面，对(duì)恒大地产2018年(nián)至2020年相关财务报表审计报告的4名(míng)签字注(zhù)册会计师汤振峰、魏(wèi)泽、朱立为、蔡秀娟，给予吊销注册会(huì)计师证书的处罚；

　　对(duì)陈耘涛、吴德恩(ēn)、潘(pān)国威、陈智杰、陈君(jūn)瑜、卢(lú)玉捷、金莹等7名参与编(biān)制恒大地产合并财务报表的注册会计师，给予(yǔ)警(jǐng)告(gào)或罚款的行政处
罚。

　　处罚原(yuán)文如下：

　　《财政部对普华(huá)永道作出行政(zhèng)处罚决(jué)定》

　　根据《中华人民共(gòng)和国注册会计(jì)师法》等法律法规，自(zì)2024年(nián)1月起，财政部组(zǔ)织检查组对普(pǔ)华永道(dào)中天(tiān)会计师事务所（以下简称普华永(yǒng)道）及(jí)其广州(zhōu)分所的恒大地产集团有限公司(sī)（以下简称(chēng)恒大地产）审计项目执(zhí)业质量开展了(le)专项检(jiǎn)查(chá)。

　　经查，普华永道及其广州分(fēn)所在恒大(dà)地产(chǎn)2018年至2020年财务报表审计过程中，明知恒大地(dì)产财务(wù)报表存(cún)在重大错报而不予指明，发表不恰当的审计意见，出具虚假审计报告。主要(yào)问题包括：

　　一是2018年至2020年对恒大(dà)地产收入相关的主要审计程 序，设计、实施存在严重缺(quē)陷，多项程序得出不实结论
；2020年明知恒大地产提前确认收入而不予(yǔ)指明。

　　二是丧失(shī)独立性，为(wèi)恒大地产编制合并财务报表(biǎo)，并在(zài)合并财务报表层面编制调整分录以
虚增利润。

　　三是明知或应当知道恒大地产存
在大量货币资金受限，对财务报表中的重大错报不予指明，并通过(guò)各种方式隐瞒或掩盖。

　　四
是对恒大地产2020年(nián)虚增(zēng)开发成本、随(suí)意确认投资性(xìng)房地产的重大会(huì)计差错不予指明。

　　五是(shì)未保持职业怀疑，未发现恒大地产(chǎn)“明(míng)股实债”方式融资(zī)、合并财务报表范(fàn)围不准确导致(zhì)的重大会计(jì)差错(cuò)。

　　六是对(duì)恒大地产未按规定披露(lù)重大诉(sù)讼仲裁事项(xiàng)不(bù)予(yǔ)指(zhǐ)明(míng)，其他应收款及(jí)审计抽样、持续经(jīng)营等审计程序执行不到位，项目质量控制失效等(děng)。

　　针(zhēn)对检(jiǎn)查发现的问题，2024年(nián)9月
，财(cái)政部依(yī)据《中华人民共和国注册会计师法》、《中(zhōng)华人 民共和国(guó)行政处罚法》，对普华永道及相关(guān)注册会计师(shī)作出行政处罚决(jué)定。

　　会计师事务所方面(miàn)，按照《中华人民共和国(guó)行政处罚(fá)法(fǎ)》有关规定，考虑到中(zhōng)国证监会依据《中华人民共和国证券法》对(duì)普华永道涉及恒大地产2019年、2020年审计项目的违法行为，给(gěi)予没收违法(fǎ)所(suǒ)得并处罚(fá)款共(gòng)3.25亿元的行(xíng)政处罚，财政部(bù)依据《中华人民共(gòng)和国注册会(huì)计师(shī)法》，对普(pǔ)华(huá)永道涉及恒(héng)大地产2018年审计项(xiàng)目的违法行为，给予没收违法所得并处罚款 共1.16亿元的行政处罚。同时，财政部依据《中华人 民共和(hé)国注册会计师法》，给予普华永道警告、暂停经营业务6个月(yuè)、撤销普华永道(dào)广州分所的行政处罚。

　　注册(cè)会(huì)计师(shī)方面，财政 部(bù)依据《中华人民共和 国注册会计师法》，对恒大地产2018年至2020年相关(guān)财务报表审 计(jì)报告的4名签字注册会计师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给予吊销注(zhù)册会计(jì)师证(zhèng)书的处罚；依据(jù)《会计师事(shì)务所执业许可（金麒麟分析师）和(hé)监督管理办法》（财政(zhèng)部令第97号），对陈(chén)耘涛、吴德恩、潘国威
、陈智(zhì)杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等7名参与编制恒大地产合并(bìng)财务报表的(de)注 册会计师，给(gěi)予(yǔ)警告或(huò)罚款的行政处罚。

　　对(duì)于(yú)香港罗(luó)兵咸永道(dào)会计 师事务所为中国恒大(dà)集团提供审计服务的有关责任，财政部将通过(guò)跨境审(shěn)计监管合作机制，积极(jí)协调配合香港会计及财务汇报局对相(xiāng)关违(wéi)法行为进行调查(chá)处理。

　　下一步，财政部将持续加大财会监督力度，严(yán)厉打击(jī)财(cái)务舞弊和审计造假行为(wèi)，为维护(hù普华永道处罚落地！罚款4.4亿！暂停业务6个月！撤销广州分所！4名签字注会吊销证书！)社会公平正义、规范(fàn)市场(chǎng)经济(jì)秩序、推动经济高质量发展提供有力支撑。发布日期：2024年09月(yuè)13日(rì)

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　　（转自：IPO上市实务）

责任编辑：石秀珍 SF183

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