4.41亿元！巨头被顶格处罚，暂停经营业务6个月

据财政(zhèng)部官网13日消息

自2024年1月起

财政部组织检查(chá)组对(duì)

普华永道中天会计师事务所

及其(qí)广州分所的恒大地产集团有限公司

审计项目执(zhí)业质量开(kāi)展了专项(xiàng)检查

财(cái)政部对4.41亿元！巨头被顶格处罚，暂停经营业务6个月普华(huá)永道

做出行(xíng)政处罚决定

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根据(jù)行(xíng)政处(chù)罚决定，在(zài)会计师事务所方(fāng)面，财政(zhèng)部依据(jù)《中华人民共和(hé)国注册会(huì)计师(shī)法》，对普华永道涉及恒大地产2018年审计项目的违法行(xíng)为，给予没收违法(fǎ)所(suǒ)得并处罚款共 1.16亿元的行政处罚。同时，对(duì)普华(huá)永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普(pǔ)华永道广州分所的行(xíng)政处罚。

注册会计师方面，财政部依据《中华人民共和(hé)国注册会计师法》，对恒大(dà)地(dì)产(chǎn)2018年(nián)至2020年相关财务报(bào)表审计报告的4名签字注(zhù)册会计师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给予吊销注册(cè)会计师证书的处罚；依据相关管理(lǐ)办法(fǎ)，对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜(yú)、卢玉捷(jié)、金莹等7名参与编制恒大地(dì)产合并财务(wù)报表的注册会计师，给予警告或罚款(kuǎn)的(de)行政处罚。

记者统计后发(fā)现，去年全年，普华永道(dào)A股客户共近110家，合计审计费用8.79亿元(yuán)，然而，今年以来，普华(huá)永道(dào)前(qián)八大客户已经全部公告，更换会计师事(shì)务所，这些客户占普华(huá)永道去(qù)年全(quán)部审计收入的一半以上(shàng)。

消(xiāo)息公(gōng)布(bù)后，普华永道中国与普(pǔ)华永道中天发布声明。声明称，尊重并坚决(jué)服从相关行政处罚决(jué)定。被处罚的相关恒大地产审计团队成员已经(jīng)与公司终止了劳动关系，公司也要求(qiú)管理层有关成员承(chéng)担管(guǎn)理责任，包括前任(rèn)管理层成员(yuán)。公司已(yǐ)经采取了一(yī)系列整改措施，包括加大对人员、培(péi)训和科技的投资，并加强文化建设和(hé)公司(sī)治理的提升。

香港会财局表示(shì)，将对香港罗冰咸永道就(jiù)中(zhōng)国恒大集团审计同步进行调查，财政部也将通过(guò)跨境审计监管合作机制，积极配合进行调查处理。

中(zhōng)国证监会依法处罚

恒大地产审计机构普华(huá)永道

另据中国证监会官网13日消(xiāo)息，近(jìn)日，中国证监会依法对普华永道(dào)恒大地产(chǎn)年报及债券(quàn)发行审计工作未勤勉尽责(zé)案作出行(xíng)政处罚(fá)，依据《中华人(rén)民共和国(guó)证券法》规定，没收普华永道案涉期间(jiān)全部业务收入(rù)2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元，合计罚没(méi)3.25亿元。

2024年5月，中(zhōng)国证监会对公司债券发(fā)行人恒大地产财务造假、欺诈发行(xíng)等违(wéi)法行(xíng)为严肃作出行政处(chù)罚，认定(dìng)恒大地(dì)产2019年、2020年年报存在虚(xū)假记载(zài)，相关5次公司债券发行构成欺(qī)诈(zhà)发行(xíng)。普华永道是恒大地(dì)产上述期间的(de)审计机(jī)构，我会对普华永(yǒng)道在上述期间为恒大地产提供(gōng)审计服务并制作、出具相关文件(jiàn)是否违反(fǎn)《中华人民共和(hé)国证券法》的规定(dìng)，按(àn)法(fǎ)定程序开展调查(chá)。

证监会调查发现，普华永道在执行恒(héng)大地产2019年、2020年(nián)年报审(shěn)计工作中未勤勉尽责，在审计过程中违反多项(xiàng)审计准则，违背多项审计要求，多(duō)项审计程序失效，未保持应有(yǒu)的4.41亿元！巨头被顶格处罚，暂停经营业务6个月职业怀疑，未(wèi)作(zuò)出正确的职(zhí)业判断，未(wèi)发现恒大地产大金额(é)、高比例(lì)财务造假。

一是审计工作底(dǐ)稿失真，地(dì)产项目观察中(zhōng)约88%的记录与(yǔ)实际执行情况不一致，底稿(gǎo)记录内容严重不可靠。

二是现场走访程序失效，现场走访认为符合交(jiāo)楼条件的楼盘大部分实际未竣工交付，部分至(zhì)我会实地调查时仍未竣工交(jiāo)付，甚至是“一(yī)片空地”。
三(sān)是样本选取范围失控，任由(yóu)恒大地产替换样本，将恒大地(dì)产标注“不让去”的地产项目排除在走访样本之(zhī)外(wài)。
四是文件检查程序失灵，核验(yàn)无异(yì)常的交楼清单，实际上大量业主签字(zì)确认日晚于资(zī)产(chǎn)负债表日。
五是复核程序失守，现场走访程序复核工作流(liú)于形式，复核人员基于对走访人员的“信任(rèn)”出具复核结论。

普(pǔ)华永道为恒大地产(chǎn)2019年、2020年年报均(jūn)出具了标准无保留意见审计报告，为(wèi)恒大地产(chǎn)20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大(dà)05、21恒(héng)大01等5次(cì)债券发行出具保证财务数据(jù)真(zhēn)实、准确、完整的声明，普华永道制作、出(chū)具的文(wén)件(jiàn)存在虚假(jiǎ)记载(zài)。

普(pǔ)华永道上(shàng)述(shù)行为，违反《中华人(rén)民共和国证券法》第一百六十三条的规(guī)定，构成《中华人民共(gòng)和国证券法》第二百一十三条第三款所述“未勤勉尽责，所(suǒ)制(zhì)作、出具的文件有虚假记载(zài)”的情形，我会依法责令改(gǎi)正，认定普华永道在上述期间执(zhí)行的(de)恒大地产1次债券(quàn)发行审计、2次年报审计(jì)、2次半年度审阅、6次(cì)特殊目(mù)的审(shěn)计项下(xià)的(de)全部业务收入(rù)2774万元均为违法业(yè)务收入，依(yī)法(fǎ)全部予以没收，并按“没一罚(fá)十”处顶格罚款2.77亿元，同时对4次未收费债券发行审计服务按上限罚款2000万元，对普华永道罚(fá)没款总计3.25亿元。

在案件查处过程中，证监会与财政部加强沟通、密切(qiè)协(xié)作，共享信息、强化(huà)合力。在处罚(fá)裁量上(shàng)，证监会依法对普华永(yǒng)道(dào)两年间(jiān)全部业务收(shōu)入予以没(méi)收，并处以顶(dǐng)格罚款，与财政(zhèng)部协同(tóng)罚款共计 4.41亿元；在“资(zī)格罚”上，鉴于财政部已对普华永道作出暂停经营(yíng)业务的行政处罚，暂停业务范围涵盖证券领(lǐng)域，证监会不另行作(zuò)出暂(zàn)停从事证券(quàn)服务(wù)业务的(de)行政(zhèng)处罚。

下(xià)一步，证监会将继续坚决(jué)落实监管“长牙(yá)带刺”、有棱有角(jiǎo)要(yào)求，突出严监(jiān)严管，持续加大对资本市(shì)场财务造假以及审计机构未勤勉尽责行为的查处和打击力度，全力维护(hù)资本市(shì)场平稳运行(xíng)，全力保护投资(zī)者合法权益，为资(zī)本市场高质(zhì)量发展提供有(yǒu)力保障(zhàng)。

记者：马捷

摄(shè)像：陆骏

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