公司涉嫌巨额造假！证监会重拳出击

河南(nán)新野纺织股份有限公司（以下简称“*ST新纺”或(huò)“新野纺织(zhī)”）3月21日被证监会立案后，监管部门从严从(cóng)重从快查处(chù)，仅(jǐn)一个多月时间，该案迅速迎来新进展(zhǎn)。

*ST新纺4月28日晚间公告(gào)称，公司于当(dāng)日(rì)收到《行政处罚事先告知书》（以下简称《告(gào)知(zhī)书》），公司涉嫌虚增(zēng)、虚减营业收入，虚减、虚增营业成本，虚增存(cún)货(huò)，虚(xū)增研发费用，导致2016年至2022年年度(dù)报告存在虚假记载(zài)，拟被罚款4250万元。时(shí)任(rèn)公司(sī)董事长魏学柱和董事、副总经理、时(shí)任财务总监、董事会秘(mì)书许勤芝拟被采取证券市(shì)场禁入措施。

公司同日发布关于公司股票被叠加实施退市风险警示的公告(gào)，前述事项可能(néng)触(chù)及重大违法强制退市情形，公司股票(piào)可能被实施重大违法强制退市。公(gōng)司股票将于4月29日(rì)起被叠加实施退市风险警示，公(gōng)司股票无需停牌。

市场人士认为，监管部门(mén)拟对*ST新纺作出从严从重从快处罚，意味着(zhe)严(yán)监严管的理念正切实落实到监管执法行动上，释放(fàng)出严(yán)打财务造(zào)假(jiǎ)的重(zhòng)磅信号。随着(zhe)监管能力水平不(bù)断提升，严监(jiān)严管将让“说假话”“做假账”“藏真话 ”的(de)违法者“人财两空”，让造假者“插翅难逃(táo)”。

涉(shè)嫌连续7年财务造假

根据《告(gào)知(zhī)书(shū)》，新野(yě)纺织涉嫌(xián)虚增(zēng)、虚减营业收入，虚减、虚增营(yíng)业成(chéng)本(běn)，虚增存货，虚增研发费用，导致2016年至2022年年(nián)度报告存在虚假(jiǎ)记载。

其中，2016年，新野纺织虚增营业收入(rù)327,573,820.56元，虚减营业成本176,566,869.05元，虚增研发费用(yòng)145,689,276.86元，虚增利(lì)润总额358,451,412.75元，占当期对外披露利(lì)润总额的159.81%;

2017年，新野纺织虚增营业(yè)收(shōu)入415,186,873.41元，虚减营(yíng)业(yè)成本113,588,173.09元，虚增研发费用161,430,520.00元，虚增利润总额367,344,526.50元，占当期(qī)对外(wài)披露(lù)利(lì)润总额的115.62%;

2018年，新野纺织虚增营业收入791,260,794.64元，虚增营业成本324,203,622.72元，虚增研发费用182,711,331.72元，虚增(zēng)利润总额284,345,840.20元，占当期(qī)对外披露利润总额的65.78%;

2019年，新野纺(fǎng)织虚增营(yíng)业(yè)收入1,214,828,839.70元，虚增营业成本447,174,451.37元，虚增研发费用(yòng)184,918,136.28元，虚增利润总额582,736,252.05元，占当期对外披露利润总(zǒng)额的(de)180.47%;

2020年(nián)，新野纺(fǎng)织虚增营业收入1,033,879,498.96元，虚增营业成(chéng)本48公司涉嫌巨额造假！证监会重拳出击6,224,705.51元，虚增研发(fā)费用156,715,336.95元，虚增利(lì)润总额390,939,456.50元，占(zhàn)当(dāng)期对外(wài)披露利润总额(é)的199.63％；

2021年，新野(yě)纺织虚增营业收入666,637,035.70元，虚增(zēng)营业成本92,364,075.25元，虚增研发费用163,025,099.78元，虚增利润总额(é)411,247,860.67元，占当期对外披露利润总额的1013.30％；

2022年，新野纺织(zhī)虚增营业收入1,258,233,157.95元(yuán)，虚增营(yíng)业成本1,919,295,821.13元，虚增研发(fā)费用101,186,735.00元，虚减利润总额(é)762,249,398.18元，占当(dāng)期对外披露利润总额的53.41％。

证监会认为，新野纺织上述行为，涉嫌(xián)违反2005年修订的《中华人(rén)民共和(hé)国证券法》(以下简(jiǎn)称2005年《证(zhèng)券法》)第六十三条、2019年修订的《中华人民共和国证(zhèng)券法(fǎ)》(以下简称(c公司涉嫌巨额造假！证监会重拳出击hēng)《证券(quàn)法》)第(dì)七十八条第二款的规定，构成2005年《证券法》第一百九十(shí)三条第一款、《证(zhèng)券法》第一百九十七条第二款所述的违法行为。

拟罚款4250万元

根据(jù)当(dāng)事人违法行为的事实、性质(zhì)、情节(jié)与社会危害程度(dù)，并结合违法行为跨越新(xīn)旧《证券法》适用(yòng)的特别(bié)情(qíng)形，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定(dìng)，证监会拟对公司及相关责任人罚款4250万元。

其中，拟对新野纺织责令(lìng)改正，给予警告，并(bìng)处以1000万元罚(fá)款;

拟对魏学柱给予警告，并处以500万元罚款;

拟对许勤芝给(gěi)予警告(gào)，并(bìng)处以400万元罚款;

并(bìng)对其他当事人作出相应处罚。

图片(piàn)来源(yuán)：公司(sī)公告(gào)

严监严管、重拳出击，还体现(xiàn)在精准打击“关键少数”上。根据《行政(zhèng)处罚及市场禁入事先(xiān)告知书》，魏学柱时任新野纺织董事长，组织、策划涉(shè)案信息披露违法(fǎ)行为，涉案(àn)时间长、金(jīn)额巨大，严重扰乱(luàn)证券市场秩序，依据相关规定，证监会拟决定对魏学柱采取终身证券市场禁入措施。

许勤(qín)芝作为新野纺织(zhī)董事、副总经理、时任财务总监(jiān)、董事会秘书，根据(jù)魏学柱授意(yì)安排，组织实施财务造假，情节较为严重。依(yī)据相关规定，证监会拟(nǐ)决定(dìng)对许(xǔ)勤芝(zhī)采取10年证券市场禁入措施。

财务造假触(chù)碰的是资本市场的底线，必须坚决(jué)打击。证监会近期多次强调(diào)，持续加(jiā)强上(shàng)市公司监管，严厉打击财务造假、违规占用等违法违(wéi)规行为，切实保护投资者合法权益(yì)。

证监会有关部(bù)门负责同志表示，下一步，证监会将(jiāng)会同各地区各部门增强合力，构建打击财务造假(jiǎ)的综合惩防体系，重点(diǎn)打击五(wǔ)类行(xíng)为。一是长期系统性造假和第(dì)三方配合造假，对于造假的(de)策划者、协助者，都要严肃追责，坚决破除造假“生态圈”。二是(shì)欺诈发行股票债(zhài)券行为。要坚决把造假者挡在资本市(shì)场门外(wài)，混(hùn)进来(lái)的要坚决清(qīng)除。三是滥用会计政策、会计估计，随(suí)意调节利润的财务(wù)“洗澡”行为。四是通过融资性贸易、“空转”“走单”进行造假的(de)行(xíng)为。五是(shì)在侵占上市公(gōng)司利益、掏空(kōng)上市公司过程中伴随的(de)一系列造假行为。

面临多重退市风险

值得关(guān)注的是(shì)，该公司还(hái)面临多重退市(shì)风险(xiǎn)。

公司4月28日晚间(jiān)发布关于(yú)公司股票被叠加实施退市(shì)风(fēng)险警示的公告，公司于当日收到《告知(zhī)书》。根据《告知书(shū)》查明涉嫌违法的事实，新野纺织存在虚增、虚减营业收入，虚减、虚增营(yíng)业成本，虚增存货，虚增研(yán)发费(fèi)用，虚(xū)增、虚减利润等违法事实。前述事(shì)项可能触(chù)及重(zhòng)大违法(fǎ)强制退市情(qíng)形(xíng)，公司股票可能(néng)被实施重大违法强制(zhì)退市。目前，公(gōng)司正在对《告知书》涉嫌违法的事实和财务数(shù)据予以核(hé)实，最(zuì)终结果(guǒ)以正式决定书为准。公(gōng)司将持续关注并在收到正式的处罚决定后及时披露(lù)相(xiāng)关信息。

公司股票还存在其他终止上市(shì)风险。公司4月28日(rì)晚间公告称，导致公(gōng)司2022年度财(cái)务报(bào)告被审计机构出具无法表(biǎo)示意见涉及事项包括：前期会计差错更(gèng)正、财务报告内部控制(zhì)存在重大缺陷、持续经营相关的重大(dà)不确定(dìng)性。公司2023年度财务报告拟(nǐ)被审计(jì)机构出具非标准意见的审计报告，从而触及退(tuì)市情(qíng)形。

同时，根据(jù)相关规定，在深交所仅发行A股股票的上市公司，如果(guǒ)公司股票连续二十个交易日的每日股票收盘价均(jūn)低于1元，公(gōng)司股票将被终止上市交易。截至该公告披露日，公司股票已(yǐ)连续十(shí)八个交(jiāo)易日收盘价(jià)低于1元(yuán)，若(ruò)公司股票收盘价连续二(èr)十个交易日低(dī)于1元，公(gōng)司股票将被终止上市(shì)，并提醒广大投(tóu)资者注意投资风险。

截至目(mù)前，公司尚未(wèi)披露2023年度(dù)报告。根据公司4月26日发布(bù)关于延期披露2023年度报告的(de)提示性公告(gào)称，《公司2023年度(dù)报告》将披露日期延期(qī)至4月30日。另据公司4月28日公告称，公司2023年度财务报告拟被审(shěn)计机构出具非标准意见的审计(jì)报(bào)告，从而触(chù)及退市情形。由此推算，公司或将先触及财务(wù)退市指标(biāo)。

“上述案例释放出证监会坚持‘猛药去疴’‘重典治乱’严打财务造假的重磅信号。透(tòu)过这一案件(jiàn)，我们发现，证券监管执法绝(jué)非‘罚酒三杯’，更不(bù)是‘破财免灾’、一罚了(le)事，对以身试法的(de)造假(jiǎ)者重拳出击(jī)‘痛击筋(jīn)骨’，打到‘不敢再犯’，将让其受教训、长(zhǎng)记性，特别公司涉嫌巨额造假！证监会重拳出击是对(duì)财务造假等恶性(xìng)违法(fǎ)行为从严重处，一抓到底，绝不姑息，有助于重塑良好市场生态。”深圳大学法学(xué)院副教授吕(lǚ)成龙认为。

吕(lǚ)成龙还表示，眼(yǎn)下，随着新一轮退(tuì)市改革启动(dòng)，财务(wù)造假(jiǎ)“退市触点”增(zēng)多。其中，此次退市规则修(xiū)改提出，严格重(zhòng)大违法退市适用范围，调低2年财务造假触发(fā)重大违法退市的门槛(kǎn)，新增(zēng)1年严重(zhòng)造假、多年连续造假退市情(qíng)形等。“未来，这些(xiē)举措将助力打造(zào)安全、规范、透明、开放、有活力、有韧性的资本(běn)市场。”吕成龙说。

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